السياسة الضريبية فى ضوء التطورات المتوقعة

Abstract

تتناول هذه الورقة دراسة وتحليل السياسة الضريبية فى ضوء التطورات الحديثة الناتجة عن رقمنة الاقتصاد وبشكل خاص الركيزة الأولي والثانية أو ما يعرف بحل الركيزتين two pillar solutions وفى ظل انضمام مصر إلى الفريق التوجيهي المختص بمتابعة الإطار الشامل لتطبيق الخطط التنفيذية لمحاربة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS- Base Erosion and Profit Shifting) وانضمامها إلى المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات لأغراض الضريبة التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD بهدف تحديث اتفاقيات منع الازدواج الضريبي ، أصبح تطوير السياسة الضريبية في مصر يمثل أولوية بالغة لتحقيق أهداف التنمية المستدامة في إطار رؤية مصر 2030 ومواكبة التقدم التكنولوجي الذى يشهده العالم و التطورات الحديثة الناتجة عن رقمنة الاقتصاد. وتتضمن أهداف الورقة: بيان مفهوم السياسة الضريبية وتطورها، وأوجه القصور الذي يواجه النظام الضريبي المصري مع عرض تجارب دول نجحت في وضع سياسة ضريبية كفء في ظل التطورات الحديثة وكيف يمكن الاستفادة من تجارب تلك الدول؟ وقد توصلت الورقة لعدة نتائج منها : هناك عدد من اوجه القصور في النظام الضريبي المصري والتي يعتبر من أهمها كبر حجم القطاع غير الرسمي، ظاهرة التهرب الضريبي والتجنب الضريبي ،وانخفاض كفاءة الجهاز الضريبي وانخفاض مستوى الوعى الضريبي، وضعف الطاقة الضريبية، وأن من أهم تحديات السياسة الضريبية الحالية هو وضع سياسة ضريبية تواكب العصر الرقمي، وتعمل على مكافحة ظاهرة التهرب الضريبي، وبالإضافة الى دور السياسة الضريبية في تحقيق العدالة الاجتماعية في إطار عملية التنمية المستدامة، وبالتالي يتمثل التحدي أمام صانعي السياسات في الموازنة بين إيجاد حصة عادلة من عائدات الضرائب من جانب ، وتحقيق الكفاءة من جانب آخر. وتقدم هذه الورقة توصيات وبدائل لتعزيز دور السياسة الضريبية في ضوء التطورات الحديثة أمام صانع القرار وتحديد الأطراف ذات الصلة مع بيان التكلفة والعائد لنجاح تلك السياسة والتوصل لرؤى شاملة وفق إطار يضمن مشاركة كافة الأطراف المعنية. This paper discusses tax policy in light of recent developments resulting from the digitization of the economy, especially the first and second pillars, or what is known as the two pillar solutions, and in light of Egypt’s accession to the steering group concerned with following up the comprehensive framework for implementing executive plans to combat the erosion of the tax base and the transfer of profits (BEPS)(Base Erosion and Profit Shifting) and its joining the OECD Global Forum for Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes with the aim of modernizing double taxation prevention agreements, developing tax policy in Egypt has become a high priority for achieving sustainable development goals within the framework of Egypt’s Vision 2030 and keeping pace with the technological progress that the world is witnessing, and recent developments resulting from the digitization of the economy. The objectives of the paper include explaining the concept of tax policy and its development, the shortcomings facing the Egyptian tax system, while presenting the experiences of countries that have succeeded in developing an efficient tax policy in light of recent developments. In addition to that, how can we benefit from the experiences of those countries? The paper reached several results, including: There are some shortcomings in the Egyptian tax system, the most important of which is the large size of the informal sector, the phenomenon of tax evasion and tax avoidance, the low efficiency of the tax system, the low level of tax awareness, and weak tax capacity, and the most important policy challenge is develop a tax policy that keeps pace with the digital age and works to combat the phenomenon of tax evasion, in addition to the role of tax policy in achieving social justice within the framework of the sustainable development process, Therefore, the challenge facing policy makers is to balance between finding a fair share of tax revenues, and achieving efficiency on the other hand. The conclusion is that this paper presents recommendations and alternative to enhance the role of tax policy in light of recent developments for the decision makers, identifies the relevant parties, and explain the cost and benefit for the success of that policy, and reaches comprehensive visions according to a framework that ensures the participation of all concerned parties.